自制主题for N73 N93 漂亮的哇！
- 主题发起人 1023004
- 开始时间
1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
答：应交纳关税=700*10%=70（万元）
进口环节应纳增值税税额=（700+70）*17%=130.9(万元)
销售环节应纳增值税税额=1800*17%-130.9=175.1(万元)
2.某酿酒厂为增值税一般纳税人。1998年10月的有关资料为：月初进项税额余额3万元；当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元(有结算单据)；向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元；向玻璃厂购买酒瓶，已付款并取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库；委托印刷厂印制商标，货款2万元已付，取得普通发票。上月赊销粮食白酒一批，按合同约定本月到期货款为90万元，但实际只收到75万元；当月向个体户销售白酒一批，价税合计收取17.55万元；特制粮食白酒200箱，发给本厂职工作为奖励，成本为45455元，无同类产品销售价。计算该厂本月应纳增值税税额
答:本月销项税额=90*17%+17.55/(1+17%)*17%+4.5455*(1+10%)*17%
=15.3+2.55+4.25=22.1(万元)
本月进项税额=45*10%+2*7%+5.1=9.74(万元)
本月应纳增值税税额=22.1-9.74-3=9.36(万元)
答：应交纳关税=700*10%=70（万元）
进口环节应纳增值税税额=（700+70）*17%=130.9(万元)
销售环节应纳增值税税额=1800*17%-130.9=175.1(万元)
2.某酿酒厂为增值税一般纳税人。1998年10月的有关资料为：月初进项税额余额3万元；当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元(有结算单据)；向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元；向玻璃厂购买酒瓶，已付款并取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库；委托印刷厂印制商标，货款2万元已付，取得普通发票。上月赊销粮食白酒一批，按合同约定本月到期货款为90万元，但实际只收到75万元；当月向个体户销售白酒一批，价税合计收取17.55万元；特制粮食白酒200箱，发给本厂职工作为奖励，成本为45455元，无同类产品销售价。计算该厂本月应纳增值税税额
答:本月销项税额=90*17%+17.55/(1+17%)*17%+4.5455*(1+10%)*17%
=15.3+2.55+4.25=22.1(万元)
本月进项税额=45*10%+2*7%+5.1=9.74(万元)
本月应纳增值税税额=22.1-9.74-3=9.36(万元)